Een kind betaalt in 2026 erfbelasting over het bedrag dat het erft boven de geldende vrijstelling. Die vrijstelling voor kinderen bedraagt dit jaar 23.473 euro. Over het meerdere betaalt een kind 10% erfbelasting tot een erfenis van circa 152.368 euro, en 20% over het deel daarboven. Hoeveel erfbelasting een kind uiteindelijk betaalt, hangt af van de omvang van de erfenis, de relatie tot de overledene en of er slimme planningsmaatregelen zijn getroffen. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over erfbelasting voor kinderen.
Hoeveel erfbelasting betaalt een kind over een erfenis?
Een kind betaalt erfbelasting over het deel van de erfenis dat boven de vrijstelling van 23.473 euro uitkomt. Het tarief is 10% over de eerste circa 152.368 euro boven de vrijstelling, en 20% over alles daarboven. Deze tarieven gelden voor kinderen en kleinkinderen van de overledene.
Stel dat een kind 100.000 euro erft. Na aftrek van de vrijstelling van 23.473 euro blijft er 76.527 euro belastbaar over. Over dat bedrag betaalt het kind 10%, wat neerkomt op ongeveer 7.653 euro aan erfbelasting. Bij grotere erfenissen loopt dat bedrag snel op, zeker wanneer het 20%-tarief van toepassing wordt.
Kleinkinderen vallen ook in de categorie “kinderen” voor de erfbelasting, maar zij hebben een lagere vrijstelling. Daarover later meer. Partners van de overledene hebben een veel hogere vrijstelling en vallen in een aparte categorie, net als verdere familieleden zoals neven, nichten of vrienden, die aanzienlijk hogere tarieven betalen.
Wat is de vrijstelling erfbelasting voor kinderen in 2026?
De vrijstelling voor kinderen bedraagt in 2026 23.473 euro per kind. Dit betekent dat een kind over de eerste 23.473 euro van een erfenis helemaal geen erfbelasting betaalt. Pas over het meerdere is belasting verschuldigd. De vrijstelling geldt per erfenis, dus per overlijden opnieuw.
Het is goed om te weten dat de vrijstelling elk jaar wordt geïndexeerd. De bedragen worden jaarlijks aangepast aan de inflatie, waardoor ze licht kunnen stijgen of dalen. Het is daarom verstandig om bij het plannen van een nalatenschap altijd de actuele bedragen te raadplegen.
Voor kleinkinderen geldt een lagere vrijstelling dan voor kinderen. Zij worden voor de erfbelasting ingedeeld in de categorie “overige erfgenamen” als zij niet direct van hun grootouder erven via plaatsvervulling. Erft een kleinkind omdat een ouder al is overleden, dan gelden wel de tarieven en vrijstellingen van kinderen.
Geldt een hogere vrijstelling voor kinderen met een beperking?
Ja, kinderen met een beperking hebben recht op een verhoogde vrijstelling voor de erfbelasting. In 2026 bedraagt deze vrijstelling circa 70.417 euro, mits het kind voldoet aan de voorwaarden. Het kind moet grotendeels arbeidsongeschikt zijn én afhankelijk zijn van de ouder voor levensonderhoud.
Deze verhoogde vrijstelling is bedoeld om te voorkomen dat kinderen die door hun beperking minder financiële mogelijkheden hebben, onevenredig zwaar worden belast door een erfenis. De vrijstelling is een erkenning van hun kwetsbare positie.
Om aanspraak te maken op deze hogere vrijstelling moet het kind aantonen dat het grotendeels arbeidsongeschikt is en dat het voor zijn of haar levensonderhoud afhankelijk was van de overledene. De Belastingdienst beoordeelt dit per geval. Het is aan te raden om hiervoor tijdig documentatie te verzamelen, zoals medische verklaringen of bewijzen van financiële afhankelijkheid.
Wat als een kind erft via een testament versus zonder testament?
Of een kind erft via een testament of op basis van de wettelijke verdeling maakt voor de hoogte van de erfbelasting op zichzelf geen verschil. De vrijstellingen en tarieven zijn in beide gevallen gelijk. Wat wel verschilt, is wie er erft en hoeveel, en dat kan indirect grote gevolgen hebben voor de belastingdruk.
Zonder testament geldt het wettelijk erfrecht. Daarin erven de kinderen en de langstlevende partner elk een gelijk deel van de nalatenschap. De partner krijgt echter alle goederen toebedeeld en de kinderen krijgen een vordering die pas opeisbaar is bij het overlijden van de langstlevende ouder. Dit systeem wordt de wettelijke verdeling genoemd en heeft als voordeel dat de kinderen pas erfbelasting betalen als de tweede ouder overlijdt.
Met een goed opgesteld testament kunnen ouders veel meer sturen. Zo kunnen ze bijvoorbeeld gebruikmaken van een legaat, een tweetrapsmaking of specifieke bepalingen die de erfbelasting voor kinderen beperken. Een testament biedt ook de mogelijkheid om een kleinkind direct te laten erven, zodat de vrijstelling dubbel wordt benut. Wie geen testament heeft, laat deze kansen onbenut.
Kan een ouder de erfbelasting voor zijn kind verlagen?
Ja, er zijn verschillende manieren waarop ouders de erfbelasting voor hun kinderen kunnen verlagen. De meest gebruikte methode is schenken bij leven. Door jaarlijks gebruik te maken van de schenkingsvrijstelling, vermindert het vermogen dat bij overlijden belast wordt.
In 2026 mogen ouders jaarlijks een belastingvrij bedrag schenken aan elk kind. Daarnaast bestaan er eenmalig verhoogde vrijstellingen voor specifieke doelen, zoals een schenking voor de eigen woning of studie. Door structureel te schenken, kan een ouder in de loop der jaren een aanzienlijk deel van het vermogen belastingvrij overdragen.
Andere mogelijkheden om de erfbelasting te beperken zijn onder meer:
- Een goed opgesteld testament met fiscaal gunstige bepalingen
- Het gebruik van een tweetrapsmaking, waarbij vermogen gefaseerd overgaat
- Schenkingen aan kleinkinderen om meerdere vrijstellingen te benutten
- Het oprichten van een familiefonds of stichting in bepaalde situaties
- Levensverzekeringen die buiten de nalatenschap vallen
Erfplanning is maatwerk. Wat voor de ene familie werkt, is voor de andere minder geschikt. Bovendien hangen al deze keuzes samen met de totale financiële situatie: de woning, het pensioen, eventuele hypotheken en de wensen rondom de nalatenschap. Wij werken hiervoor samen met gespecialiseerde partijen in ons netwerk, zoals notarissen en belastingadviseurs, om tot een volledig en samenhangend plan te komen.
Wanneer moet erfbelasting worden betaald en hoe werkt de aangifte?
Erfbelasting moet worden betaald nadat de Belastingdienst een aanslag heeft opgelegd. Daarvoor moet eerst aangifte erfbelasting worden gedaan. Dit moet in de meeste gevallen binnen acht maanden na het overlijden gebeuren. De Belastingdienst stuurt doorgaans een uitnodiging voor aangifte, maar het is de verantwoordelijkheid van de erfgenamen om dit tijdig te regelen.
De aangifte kan worden ingediend via de website van de Belastingdienst. Hierin worden de waarde van de nalatenschap, de verdeling over de erfgenamen en de van toepassing zijnde vrijstellingen opgegeven. Na beoordeling van de aangifte legt de Belastingdienst een aanslag op, waarna de erfbelasting binnen zes weken moet worden betaald.
De stappen in het proces zijn als volgt:
- Ontvang de uitnodiging tot aangifte van de Belastingdienst (of doe zelf aangifte als er geen uitnodiging volgt)
- Breng de nalatenschap in kaart: bezittingen, schulden en de verdeling
- Dien de aangifte in via de Belastingdienst, bij voorkeur met hulp van een adviseur
- Ontvang de aanslag en betaal de erfbelasting binnen de gestelde termijn
- Maak bezwaar als u het niet eens bent met de aanslag, binnen zes weken na de aanslag
Het is verstandig om de aangifte niet te lang uit te stellen. Fouten of vertragingen kunnen leiden tot boetes of naheffingen. Zeker bij complexere nalatenschappen, met meerdere erfgenamen, een eigen woning of buitenlands vermogen, is professionele begeleiding aan te raden.
Hoe Curo Advies helpt met erfbelasting en nalatenschap
Erfbelasting en nalatenschap zijn onderwerpen die veel mensen voor zich uitschuiven, terwijl de financiële gevolgen groot kunnen zijn. Bij Curo Advies begrijpen we dat dit vragen zijn waar u niet zomaar een antwoord op vindt, en waar u ook niet klakkeloos op een online tool wilt vertrouwen. Wij zijn een onafhankelijke financieel adviseur met meer dan 25 jaar ervaring, en we kennen de situatie van senioren en hun families van binnen en van buiten.
Wat wij voor u kunnen betekenen:
- Een helder overzicht van uw huidige vermogenssituatie en wat dat betekent voor uw nalatenschap
- Inzicht in de mogelijkheden om erfbelasting te beperken, afgestemd op uw persoonlijke situatie
- Begeleiding bij schenkingen bij leven, zodat u de vrijstellingen optimaal benut
- Samenwerking met notarissen en belastingspecialisten uit ons netwerk voor testament en erfplanning
- Een vast aanspreekpunt dat u en uw situatie goed kent, ook voor de vragen die later nog komen
U hoeft dit niet alleen uit te zoeken. Neem gerust contact op voor een vrijblijvend gesprek, zodat we samen kunnen kijken wat er in uw situatie mogelijk is. Neem contact op met Curo Advies en zet de eerste stap naar meer financiële rust en zekerheid.
Veelgestelde vragen
Moet een kind altijd aangifte erfbelasting doen, ook als de erfenis onder de vrijstelling valt?
Niet altijd, maar het is verstandig om dit goed te controleren. Als de erfenis volledig binnen de vrijstelling van 23.473 euro valt, is er geen erfbelasting verschuldigd. Toch kan de Belastingdienst een uitnodiging sturen voor aangifte, ook in dat geval. Reageer hier altijd op en geef de nalatenschap correct op, ook als er uiteindelijk niets betaald hoeft te worden.
Wat gebeurt er als een kind de erfbelasting niet kan betalen?
Als een kind niet genoeg liquide middelen heeft om de erfbelasting te betalen — bijvoorbeeld omdat de erfenis voornamelijk uit een woning bestaat — zijn er mogelijkheden om uitstel van betaling aan te vragen bij de Belastingdienst. In sommige gevallen kan ook een betalingsregeling worden getroffen. Het is belangrijk dit tijdig te bespreken met een adviseur, zodat er geen onnodige boetes of rente ontstaan.
Telt een schenking die een kind eerder heeft ontvangen mee voor de erfbelasting?
Ja, in bepaalde gevallen wel. Schenkingen die zijn gedaan binnen 180 dagen vóór het overlijden worden bij de erfenis opgeteld voor de berekening van de erfbelasting. Dit wordt de 'samentellingsregel' genoemd. Schenkingen van langer geleden tellen in principe niet meer mee, tenzij ze destijds zijn gedaan met een specifieke vrijstelling die aan voorwaarden was verbonden.
Kan een kind erfbelasting besparen door de erfenis (deels) te weigeren?
Een erfenis weigeren, ook wel 'verwerpen' genoemd, kan soms fiscaal voordelig zijn, maar het is een ingrijpende beslissing met onomkeerbare gevolgen. Als een kind verwerpt, gaat zijn of haar deel automatisch naar de volgende erfgenamen, zoals de eigen kinderen (kleinkinderen van de overledene). Dit kan voordelig zijn als die kleinkinderen ook recht hebben op een vrijstelling. Laat u hierover altijd adviseren door een notaris of belastingadviseur voordat u deze stap zet.
Hoe werkt erfbelasting als de nalatenschap ook buitenlands vermogen of een buitenlandse woning bevat?
Bij buitenlands vermogen in een nalatenschap wordt het al snel complex. Nederland heft erfbelasting over de gehele nalatenschap als de overledene in Nederland woonde, ook als een deel van het vermogen in het buitenland zit. Om dubbele belasting te voorkomen, bestaan er belastingverdragen met sommige landen. Is er geen verdrag, dan kan Nederland een vermindering verlenen. Voor nalatenschappen met internationaal vermogen is gespecialiseerde begeleiding vrijwel altijd noodzakelijk.
Wat is een veelgemaakte fout bij de aangifte erfbelasting die kinderen kunnen vermijden?
Een veelgemaakte fout is het incorrect waarderen van bezittingen, zoals een woning of aandelenpakket. De Belastingdienst hanteert specifieke waarderingsregels, en een te lage opgave kan leiden tot een naheffing met rente of zelfs een boete. Ook wordt de aftrek van schulden of begrafeniskosten regelmatig over het hoofd gezien. Laat de aangifte bij complexere nalatenschappen controleren door een adviseur om dit soort fouten te voorkomen.
Vanaf welke leeftijd of situatie is het zinvol om te beginnen met erfplanning?
Erfplanning is zinvol zodra u vermogen heeft opgebouwd dat u wilt overdragen aan uw kinderen — en dat is vaak eerder dan mensen denken. Al vanaf uw vijftigste, of bij het bereiken van een bepaald vermogensniveau, loont het om na te denken over schenken bij leven, een testament en de verdeling van uw nalatenschap. Hoe eerder u begint, hoe meer vrijstellingen u in de loop der jaren kunt benutten en hoe groter de belastingbesparing voor uw kinderen kan zijn.